สิทธิประโยชน์ทางภาษี
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ
(Retirement Mutual Fund: RMF)
(Retirement Mutual Fund: RMF)
เป็นกองทุนรวมที่มีวัตถุประสงค์ในการส่งเสริมการออมและการลงทุนของบุคคล เพื่อเตรียมความพร้อมไว้สำหรับการเกษียณอายุอย่างมีคุณภาพ ผู้ลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มากกว่าการลงทุนในกองทุนรวมทั่วไปเพื่อเป็นการจูงใจ เงินซื้อหน่วยลงทุนใน RMF จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่จ่ายจริง และสูงสุดไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินในแต่ละปี โดยเมื่อนับรวมกับเงินสะสมเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (ก.บ.ข.) แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท โดยต้องถือกองทุนต่อเนื่องไม่น้อยกว่า 5 ปีนับตั้งแต่ลงทุนครั้งแรก และจะขายคืนได้เมื่อผู้ลงทุนมีอายุ 55 ปีบริบูรณ์
เงื่อนไขการลงทุนของ RMF
สำหรับหน่วยลงทุน RMF จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ
ค่าซื้อหน่วยลงทุนมีจำนวนรวมกันไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้พึงประเมินที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้ในปีภาษีนั้น ทั้งนี้ เฉพาะส่วนที่
ไม่เกิน 500,000 บาท สำหรับปีภาษีนั้น ทั้งนี้ กรณีผู้มีเงินได้มีการจ่ายเงินเข้า
ภาษีรวมกันได้ไม่เกิน 500,000 บาท ในแต่ละปีภาษี ทั้งนี้ ตาม
หลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
ค่าซื้อหน่วยลงทุนมีจำนวนรวมกันไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้พึงประเมินที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้ในปีภาษีนั้น ทั้งนี้ เฉพาะส่วนที่
ไม่เกิน 500,000 บาท สำหรับปีภาษีนั้น ทั้งนี้ กรณีผู้มีเงินได้มีการจ่ายเงินเข้า
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
- กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
- กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมาย ว่าด้วยโรงเรียนเอกชน แล้วแต่กรณี
- หรือจ่ายเบี้ยประกันชีวิตสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ
- กองทุนรวมเพื่อการออม
ภาษีรวมกันได้ไม่เกิน 500,000 บาท ในแต่ละปีภาษี ทั้งนี้ ตาม
หลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
ไม่มีขั้นต่ำในการลงทุน แต่ต้องลงทุนต่อเนื่องทุกปี
สามารถขายคืนหน่วยลงทุนได้เมื่อลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่
วันที่ซื้อครั้งแรก และขายเมื่ออายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ ยกเว้นกรณีทุพพลภาพ หรือเสียชีวิต
วันที่ซื้อครั้งแรก และขายเมื่ออายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ ยกเว้นกรณีทุพพลภาพ หรือเสียชีวิต
สิทธิประโยชน์ทางภาษีของ RMF
เงินลงทุนใน RMF สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้สูงสุดเป็นจำนวนเงินเท่ากับ 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ไม่เกิน 500,000 บาท โดยเมื่อลงทุนถูกต้องตามเงื่อนไข กำไรจากการขายคืนหน่วยลงทุน (Capital Gain) จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตารางสิทธิประโยชน์ทางภาษีของ RMF
ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบใหม่
(ใช้ยื่นภาษีตั้งแต่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป)
| เงินได้สุทธิต่อปี | เงินสูงสุดในแต่ละขั้น | อัตราภาษีร้อยละ (%) | ภาษีในแต่ละขั้น | ภาษีสะสมสูงสุดในแต่ละขั้น |
| 1 - 150,000 | 150,000 | ยกเว้น | 0 | 0 |
| 150,001 - 300,000 | 150,000 | 5% | 7,500 | 7,500 |
| 300,001 - 500,000 | 200,000 | 10% | 20,000 | 27,500 |
| 500,001 - 750,000 | 250,000 | 15% | 37,500 | 65,000 |
| 750,001 - 1,000,000 | 250,000 | 20% | 50,000 | 115,000 |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 1,000,000 | 25% | 250,000 | 365,000 |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 2,000,000 | 30% | 600,000 | 965,000 |
| 5,000,001 ขึ้นไป | - | 35% | - | - |
ตารางสิทธิประโยชน์ทางภาษีของ RMF
ตัวอย่างภาษีที่ลดหย่อนจากการซื้อ RMF
| เงินได้สุทธิต่อปี | ฐานภาษี 5% | ฐานภาษี 20% | ฐานภาษี 25% | ฐานภาษี 35% | ||||
| ไม่ซื้อ RMF | ซื้อ RMF | ไม่ซื้อ RMF | ซื้อ RMF | ไม่ซื้อ RMF | ซื้อ RMF | ไม่ซื้อ RMF | ซื้อ RMF | |
| รายได้ทั้งปี | 300,000 | 840,000 | 1,440,000 | 5,100,000 | ||||
| หักค่าจ่าย (50% แต่ไม่เกิน 100,000) |
100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | ||||
| เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย | 200,000 | 740,000 | 1,340,000 | 5,000,000 | ||||
| หักค่าลดหย่อนส่วนตัว | 60,000 | 60,000 | 60,000 | 60,000 | ||||
| หักค่าซื้อ RMF | - | 40,000 | - | 100,000 | - | 200,000 | - | 500,000 |
| รวมค่าลดหย่อน | 60,000 | 100,000 | 60,000 | 160,000 | 60,000 | 260,000 | 60,000 | 560,000 |
| คงเหลือเงินได้สุทธิ | 140,000 | 100,000 | 680,000 | 580,000 | 1,280,000 | 1,080,000 | 4,940,000 | 4,440,000 |
| ภาษีเงินได้ที่ต้องเสีย | 0 | 0 | 54,500 | 12,000 | 185,000 | 135,000 | 1,994,000 | 1,819,000 |
| ประหยัดภาษีได้ | - | - | - | 42,500 | - | 50,000 | - | 175,000 |
การผิดเงื่อนไขการลงทุนของ RMF